Es la comparación que se hace entre el libro auxilir de una cuenta bancaria y el extracto q el bancoenvia a la empresa del movimiento de cada mes, en relacion con las notas debito y credito, cheques pagados y los saldos diarios de la cuenta.
Se procede a :
- verificar los saldos del extracto, como el de libros auxiliares
- Serevisa que todas las contabilizadas en el libro auxiliar esten en el extracto. Es decir, que el movimiento realizado en el libro se encuentre registrado en el extracto
En pocas palabras esto consiste en justificar las diferencias q se presentan entre el saldo que muestra el extracto bancario con el de libros auxiliares.
El proposito de realizar la conciliacion consiste en:
- Determinar diferencias en los registros de las operaciones
- Corregir las diferencias por errores u omisiones
- Establecer responsabilidades por dichos errores
- Mostrar el saldo real disponible a los directivos y socios de la empresa
Existen varias formas de presentar la conciliacion, las mas usuales son:
- De Extracto a Libros: Del saldo del extracto se determinan las diferencias hasta llegar a saldo de libros
- De Libros a Extracto: Se toma el saldo en el libro auxiliar y se determiona la diferencia para llegar al saldo del extracto
- Simultanea: De extracto a saldo real y de libros a saldo real, es lo mas conveniente porque muestra por separado las diferencias y errores por parte del banco y por parte de la empresa
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